有朋友問小博2025年海南加工增值30%什么意思？2025年海南加工增值30%免稅有什么呢？2025年海南加工增值30%免關(guān)稅申請條件有什么？針對這些疑問，博宇會計(jì)的小博來解答。

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一、2025年海南加工增值30%什么意思？

2025年海南“加工增值30%”政策，通俗來說就是：在海南自貿(mào)港注冊的企業(yè)，如果用進(jìn)口料件生產(chǎn)貨物，只要在海南加工環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值部分達(dá)到或超過所有料件總值的30%，那么這批貨物銷往內(nèi)地時(shí)就能免繳進(jìn)口關(guān)稅（但仍需繳納增值稅和消費(fèi)稅）。這是海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后的核心稅收優(yōu)惠之一，目的是降低企業(yè)成本、吸引產(chǎn)業(yè)鏈聚集。以下是具體要點(diǎn)和政策依據(jù)：

（一）政策核心內(nèi)容

1.適用對象

企業(yè)類型：在海南注冊且屬于“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”的企業(yè)（如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等），封關(guān)后不再要求企業(yè)收入60%以上必須來自鼓勵類產(chǎn)業(yè)。

貨物要求：生產(chǎn)過程中必須使用進(jìn)口料件（包括保稅貨物或“零關(guān)稅”進(jìn)口貨物），且在海南加工后增值率≥30%。

2.稅收優(yōu)惠

達(dá)標(biāo)貨物從海南進(jìn)入內(nèi)地時(shí)：

√免征進(jìn)口關(guān)稅；

x照常征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)對海南自由貿(mào)易港加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（海關(guān)總署2025年7月發(fā)布）。

（二）2025年封關(guān)后的四大優(yōu)化（對比早期試點(diǎn)）

1.降低企業(yè)門檻

取消原“企業(yè)鼓勵類產(chǎn)業(yè)收入占比≥60%”的限制，只要屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)即可享受。

2.擴(kuò)大料件范圍

原先僅限保稅進(jìn)口料件，現(xiàn)新增“零關(guān)稅”進(jìn)口貨物（如企業(yè)自用設(shè)備、原料），政策覆蓋更廣。

3.優(yōu)化增值計(jì)算

公式：[（貨物內(nèi)銷價(jià)格－進(jìn)口料件價(jià)格－境內(nèi)采購料件價(jià)格）÷（進(jìn)口料件價(jià)格＋境內(nèi)采購料件價(jià)格）]×100%≥30%。

關(guān)鍵調(diào)整：海南自產(chǎn)貨物的價(jià)值可計(jì)入增值部分（例如企業(yè)采購海南本地生產(chǎn)的原料，其價(jià)格可從“境內(nèi)采購料件成本”中扣除），讓企業(yè)更容易達(dá)到30%的增值要求。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港加工增值免關(guān)稅政策項(xiàng)下海南自產(chǎn)貨物認(rèn)定管理暫行辦法》（海南省商務(wù)廳2025年7月配套制定）。

4.允許跨企業(yè)累計(jì)增值

同一批保稅料件經(jīng)不同企業(yè)加工產(chǎn)生的增值可累計(jì)計(jì)算（例如A企業(yè)加工增值20%，B企業(yè)再加工增值15%，合計(jì)35%即達(dá)標(biāo)），鼓勵產(chǎn)業(yè)鏈分工協(xié)作。

（三）注意事項(xiàng)（限制與監(jiān)管）

1.適用免稅的情形

貨物涉及關(guān)稅配額管理（如農(nóng)產(chǎn)品）；

僅經(jīng)簡單加工（如分裝、貼標(biāo)簽、簡單切割）；

屬于貿(mào)易救濟(jì)或加征關(guān)稅范圍。

2.企業(yè)需履行的程序

提前在海南公共信息服務(wù)平臺備案；

向海關(guān)申報(bào)加工增值比例，并對數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)；

海關(guān)通過電子賬冊、風(fēng)險(xiǎn)抽查等方式監(jiān)管，違規(guī)將追責(zé)。

（四）政策意義

對企業(yè)：降低內(nèi)銷成本，尤其利好深加工制造業(yè)（如高端器械、農(nóng)產(chǎn)品精加工）；

對海南：吸引企業(yè)延長產(chǎn)業(yè)鏈，形成“進(jìn)口—加工—內(nèi)銷”集群；

對內(nèi)地的消費(fèi)者：有望以更低價(jià)格買到海南加工的進(jìn)口商品。

政策依據(jù)匯總：①海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》；②海南省商務(wù)廳《海南自產(chǎn)貨物認(rèn)定辦法》；③《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》關(guān)于封關(guān)后稅制安排。

二、2025年海南加工增值30%免稅有什么呢？

（一）政策核心內(nèi)容：海南企業(yè)加工增值超30%，內(nèi)銷免關(guān)稅

適用對象：在海南自貿(mào)港注冊、屬于“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”的企業(yè)（比如旅游、現(xiàn)代服務(wù)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等），而且生產(chǎn)過程中必須用到進(jìn)口料件（包括保稅料件或“零關(guān)稅”料件），在海南加工后增值部分達(dá)到或超過所有料件總值的30%。

1.稅收優(yōu)惠：

這種貨物從海南銷往內(nèi)地時(shí)，免交進(jìn)口關(guān)稅（省下一大筆錢）；

但進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅還是要正常交的。

政策依據(jù)：海關(guān)總署2025年7月發(fā)布的《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》。

（二）2025年封關(guān)后新增了哪些好處？

相比之前的試點(diǎn)政策，2025年12月封關(guān)后做了4大優(yōu)化，門檻更低、更容易享受優(yōu)惠：

1.取消企業(yè)收入占比要求：

以前要求企業(yè)60%以上的收入必須來自“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”，2025年封關(guān)后這個(gè)限制取消了——只要企業(yè)屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，就能申請免稅。

2.擴(kuò)大進(jìn)口料件范圍：

原先只允許保稅料件（比如進(jìn)口后還沒交稅的料件）適用政策，現(xiàn)在新增了“零關(guān)稅”料件（比如企業(yè)用“零關(guān)稅”清單進(jìn)口的機(jī)器或原料），料件選擇更多了。

3.增值計(jì)算更寬松：

公式：（貨物賣價(jià)－進(jìn)口料件成本－境內(nèi)料件成本）÷（進(jìn)口料件成本＋境內(nèi)料件成本）×100%≥30%；

關(guān)鍵變化：企業(yè)如果采購了海南本地生產(chǎn)的原料（比如本地種植的胡椒、橡膠），這些“海南自產(chǎn)貨物”的價(jià)值可以扣除不計(jì)入“境內(nèi)料件成本”，這樣更容易達(dá)到30%的增值要求。

4.允許跨企業(yè)累計(jì)增值：

同一批進(jìn)口料件如果經(jīng)過多個(gè)海南企業(yè)加工（比如A企業(yè)先加工增值20%，B企業(yè)再加工增值15%），只要合計(jì)增值≥30%，最終產(chǎn)品銷內(nèi)地也能免關(guān)稅。這鼓勵企業(yè)分工合作，延伸產(chǎn)業(yè)鏈。

（三）注意！這些情況不能免稅

政策雖好，但有限制條件，以下情況不免關(guān)稅：

簡單加工不算增值：比如只做了分裝、貼標(biāo)簽、簡單切割等“微小加工”（由海南省商務(wù)廳認(rèn)定）；

涉及國家管控的商品：比如小麥、玉米等實(shí)施關(guān)稅配額管理的農(nóng)產(chǎn)品；

被加征關(guān)稅的貨物：比如涉及反傾銷、貿(mào)易救濟(jì)措施的貨品。

（四）企業(yè)要做哪些準(zhǔn)備？

先備案：企業(yè)需在海南公共信息服務(wù)平臺完成備案，提交企業(yè)信息、料件清單、加工流程等；

自主核算申報(bào)：企業(yè)自己計(jì)算增值比例，向海關(guān)申報(bào)并對數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)，違規(guī)可能被追責(zé)；

接受監(jiān)管：海關(guān)會通過電子賬冊、風(fēng)險(xiǎn)抽查等方式監(jiān)督，也可能實(shí)地核查。

（五）實(shí)際能省多少錢？企業(yè)案例參考

農(nóng)副產(chǎn)品加工：比如海南某企業(yè)進(jìn)口巴西牛肉加工成熟食，因免關(guān)稅省下200多萬元；

醫(yī)療器械制造：某企業(yè)進(jìn)口乳膠加工成導(dǎo)尿管，免關(guān)稅約160萬元；

珠寶加工：利用進(jìn)口鉆石在海南設(shè)計(jì)鑲嵌，內(nèi)銷時(shí)免關(guān)稅（政策覆蓋珠寶行業(yè)）。

總結(jié)來說

這個(gè)政策就是鼓勵企業(yè)在海南深度加工進(jìn)口料件，只要增值夠30%，往內(nèi)地賣就能省掉關(guān)稅。2025年封關(guān)后更友好——門檻降了、料件范圍廣了、增值更容易算了。企業(yè)如果想用好政策，建議關(guān)注《海南鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》，提前完成備案，同時(shí)避免“微小加工”踩坑。

三、2025年海南加工增值30%免關(guān)稅申請條件有什么？

（一）企業(yè)基本資格

1.在海南注冊的獨(dú)立法人

企業(yè)必須在海南自貿(mào)港登記注冊，并且有獨(dú)立法人資格，不能是分公司或者辦事處。

2.屬于“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”

企業(yè)的主營業(yè)務(wù)必須屬于海南自貿(mào)港的“鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄”（比如高端制造、生物醫(yī)藥、農(nóng)產(chǎn)品加工等），但注意：2025年封關(guān)后取消了原來“60%收入必須來自鼓勵類產(chǎn)業(yè)”的要求，現(xiàn)在只要企業(yè)業(yè)務(wù)在目錄內(nèi)就行。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》第三條。

（二）貨物及加工要求

1.必須含進(jìn)口料件

生產(chǎn)過程中必須用到進(jìn)口料件（包括保稅進(jìn)口的料件，或者通過“零關(guān)稅”清單進(jìn)口的料件）。

2.在海南加工增值≥30%

加工后增值部分要達(dá)到所有料件（進(jìn)口+境內(nèi)采購）總值的30%或以上。注意：

海南本地原料可“不算成本”：如果用了海南本地生產(chǎn)的原料（比如海南種的胡椒、橡膠），這部分價(jià)值可以扣除，不算在成本里，更容易達(dá)標(biāo)；

允許多個(gè)企業(yè)累計(jì)增值：比如A企業(yè)加工增值20%，B企業(yè)再加工增值15%，合計(jì)35%也算達(dá)標(biāo)。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《暫行辦法》第四條、第五條2；海南省商務(wù)廳《海南自產(chǎn)貨物認(rèn)定辦法》。

（三）備案與申報(bào)程序

1.先備案

企業(yè)要在海南的“公共信息服務(wù)平臺”（比如海南國際貿(mào)易單一窗口）完成備案，提交企業(yè)信息、料件清單、加工流程等。

2.自主核算并申報(bào)

企業(yè)自己計(jì)算增值比例，向海關(guān)申報(bào)時(shí)需承諾數(shù)據(jù)真實(shí)，如果造假要承擔(dān)法律責(zé)任。

3.海關(guān)審核發(fā)編號

審核通過后，海關(guān)系統(tǒng)生成一個(gè)“免征關(guān)稅確認(rèn)編號”，企業(yè)憑這個(gè)編號辦理內(nèi)銷手續(xù)。

（四）增值計(jì)算規(guī)則（關(guān)鍵）

1.公式：

（貨物賣價(jià)－所有進(jìn)口料件成本－所有境內(nèi)料件成本）÷（進(jìn)口料件成本＋境內(nèi)料件成本）×100%≥30%

2.注意三點(diǎn)：

“境內(nèi)料件成本”可扣除海南本地原料的價(jià)值（需提前認(rèn)定）；

進(jìn)口料件價(jià)格要包含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；

貨物賣價(jià)以實(shí)際成交價(jià)為準(zhǔn)。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《暫行辦法》第四條。

（五）不能免稅的情況（政策明確排除）

以下情況即使增值超30%，也不能免關(guān)稅：

簡單加工：比如只做了分裝、貼標(biāo)簽、簡單切割（由海南省商務(wù)廳認(rèn)定是否屬于“微小加工”）；

國家管控商品：如小麥、玉米等實(shí)施關(guān)稅配額管理的農(nóng)產(chǎn)品；

涉及貿(mào)易救濟(jì)措施：比如被加征反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅的貨物。

政策依據(jù)：海關(guān)總署《暫行辦法》第十一條。

總結(jié)關(guān)鍵點(diǎn)

企業(yè)：海南注冊的獨(dú)立法人+屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)；

貨物：含進(jìn)口料件+在海南加工增值≥30%（海南本地原料可“加分”）；

操作：先備案→自主核算申報(bào)→海關(guān)審核通過后免稅內(nèi)銷；

雷區(qū)：別碰簡單加工、配額商品、加征關(guān)稅貨物。

如果想辦，建議提前查《海南鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》，在海南國際貿(mào)易“單一窗口”提交備案，同時(shí)確保加工流程有實(shí)質(zhì)增值（別只貼個(gè)標(biāo)簽）。政策依據(jù)主要是海關(guān)總署2025年7月發(fā)布的《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》和海南省配套的《海南自產(chǎn)貨物認(rèn)定辦法》。

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