有粉絲咨詢小博，2025年注冊海南公司稅收優(yōu)惠政策有什么？2025年海南雙15政策是什么？2025年海南雙15政策享受條件是什么？那么，博宇會計的小博可得好好說一下海南優(yōu)惠政策了。聽完的老板們！現(xiàn)在想薅政策羊毛，得抓緊時間啦！

 圖源： pexels

一、2025年注冊海南公司稅收優(yōu)惠政策有什么？

（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1.15%優(yōu)惠稅率

在海南注冊并“實質(zhì)性運營”的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)等），企業(yè)所得稅減按15%征收（內(nèi)地標準25%）。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》（2020年）。

2.研發(fā)費用加計扣除

科技型中小企業(yè)：研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，按100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按200%攤銷。

高新技術企業(yè)：除享受15%稅率外，首次認定還可獲50萬元獎勵。

政策依據(jù)：海南省科技型中小企業(yè)及高新技術企業(yè)專項扶持政策。

（二）個人所得稅優(yōu)惠

1.高端人才個稅封頂15%

對年薪≥30萬元且在海南居住≥183天的高端/緊缺人才，個稅實際稅負超過15%的部分免征（內(nèi)地最高45%）。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》。

2.普通員工低稅率檔

海南本地所得按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收（內(nèi)地為7檔）。

（三）零關稅政策

1.進口商品免稅

企業(yè)進口自用設備、原材料等6600項商品（占稅目74%），免關稅、增值稅和消費稅。

政策依據(jù)：海南自貿(mào)港“零關稅”清單（2025年封關后擴容）。

2.加工增值免關稅

鼓勵類企業(yè)進口料件在海南加工后增值≥30%的貨物，進入內(nèi)地免關稅（僅征增值稅、消費稅）。

2025年新優(yōu)化：取消企業(yè)收入占比限制、允許“零關稅”料件納入、增值部分可跨企業(yè)累計計算。

政策依據(jù)：海關總署《加工增值免關稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年）。

（四）特定行業(yè)專項優(yōu)惠

1.跨境電商

物流每單補貼3元（月上限10萬單）

海外倉建設成本補貼30%（最高500萬元）。

2.科技型企業(yè)

科技型中小企業(yè)入庫：市縣財政最高5萬元研發(fā)補助。

專精特新企業(yè)認定：省級獎勵1.5萬–2.5萬元。

3.民營經(jīng)濟保障

立法明確民營企業(yè)在準入、融資、政策兌現(xiàn)（如稅收優(yōu)惠）等方面享有平等權(quán)利，政府違約將追責。

政策依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港促進民營經(jīng)濟發(fā)展若干規(guī)定》（2025年7月）。

（五）關鍵合規(guī)要求

實質(zhì)性運營：企業(yè)需在海南有實際辦公場地、員工社保及業(yè)務流水，禁止“空殼公司”。

政策時效：企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠有效期至2035年，但2025年12月封關后行業(yè)準入審核可能趨嚴。

總結(jié)：海南2025年的政策核心是 “雙15%稅率+零關稅+行業(yè)專項補貼”，但務必合規(guī)運營。企業(yè)可結(jié)合《海南鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》和自身業(yè)務類型，疊加享受多項優(yōu)惠。

二、2025年海南雙15政策是什么？

2025年海南“雙15政策”是海南自貿(mào)港的核心稅收優(yōu)惠，簡單說就是企業(yè)所得稅和個人所得稅的最高稅率都控制在15%以內(nèi)（內(nèi)地最高分別為25%和45%），具體分企業(yè)和個人兩部分，政策依據(jù)和適用條件如下：

（一）企業(yè)所得稅15%政策

1.適用對象

2025年封關前（截至2025年12月17日）：需同時滿足：

在海南注冊并實質(zhì)性運營（有實際辦公地、員工社保、本地業(yè)務流水）；

主營業(yè)務屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（如旅游、新能源、醫(yī)藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關后（12月18日起）：

放寬至所有在海南注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外，如博彩、房地產(chǎn)等）。

不再要求“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”，但負面清單行業(yè)仍被排除。

2.政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）及延續(xù)文件（財稅〔2025〕3號），有效期至2027年底；

《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確2025年封關后稅制簡化。

（二）個人所得稅15%政策

1.適用人群

2025年封關前：

高端緊缺人才：需被海南官方認定（如高層次人才），或年收入≥30萬元，且在海南居住滿183天/年；

特定行業(yè)人員（如航空、航運）：若居住不滿183天，需連續(xù)繳海南社保6個月+簽1年以上勞動合同。

2025年封關后：

取消人才限制！所有在海南居住滿183天/年的個人，其工資、勞務報酬等來源于海南的收入，統(tǒng)一按3%、10%、15%三檔稅率征收（內(nèi)地最高45%）。

2.政策依據(jù)

《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號）；

財稅〔2020〕32號及財稅〔2025〕4號文件，明確政策延續(xù)至2027年。

（三）關鍵注意事項

1.“實質(zhì)性運營”是硬門檻

企業(yè)需滿足“五維核查”：實際辦公場地、至少3名員工在海南居住滿183天、核心業(yè)務決策在海南完成等。稅務部門會聯(lián)動公安、社保數(shù)據(jù)核查，虛假注冊將面臨補稅+罰款。

政策窗口期只剩4個月

2025年封關后監(jiān)管更嚴：

企業(yè)所得稅的主營業(yè)務收入占比可能從60%提至70%；

新增“三年追溯審查”，對2025年后注冊的企業(yè)倒查歷史數(shù)據(jù)。

建議動作：2025年10月底前完成注冊選址、架構(gòu)設計（如“海南總部+離岸SPV”）、資質(zhì)申請（如加工增值免關稅備案）。

2.可疊加其他紅利

零關稅：企業(yè)進口自用設備、原料等6600項商品免關稅（占稅目74%）；

加工增值免稅：鼓勵類企業(yè)加工增值≥30%的貨物內(nèi)銷免關稅；

FT賬戶：開通自由貿(mào)易賬戶，跨境資金結(jié)算享增值稅即征即退70%。

總結(jié)

2025年海南“雙15政策”是企業(yè)所得稅和個人所得稅的“雙封頂15%”，但窗口期即將關閉！封關前（2025年12月17日前）入駐可享受寬松標準（如收入占比60%），封關后監(jiān)管升級但覆蓋面更廣（負面清單外企業(yè)均可享）。政策依據(jù)以財稅部門文件及《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》為核心，實操中務必守住“實質(zhì)性運營”底線。

行動建議：企業(yè)可通過海南電子稅務局提交《實質(zhì)性運營自評承諾表》，個人在個稅APP申報時勾選“海南自貿(mào)港優(yōu)惠”即可。如需復雜架構(gòu)設計（如離岸SPV），建議咨詢專業(yè)財稅團隊規(guī)避風險。

三、2025年海南雙15政策享受條件是什么？

（一）企業(yè)所得稅15%的條件

1.注冊地+實質(zhì)性運營

公司必須在海南注冊，且真實在海南經(jīng)營（不能是空殼公司）。具體要求：

實際辦公場所在海南（掛靠地址不行）；

至少3名員工在海南居住滿183天、繳社保（稅務部門會查居住記錄）；

財務賬目、銀行賬戶、核心業(yè)務決策都在海南處理。

2.行業(yè)要求（分階段）

2025年封關前：公司主營業(yè)務需屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（2024年最新版含旅游、新能源、醫(yī)藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關后：只要不屬于負面清單行業(yè)（如博彩、新聞等），所有企業(yè)都能享受15%稅率。

政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）及延續(xù)文件（財稅〔2025〕3號），有效期至2027年底。

《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》動態(tài)調(diào)整產(chǎn)業(yè)范圍。

（二）個人所得稅15%的條件

1.2025年前：針對高端/緊缺人才

需被海南認定為高端人才（如博士、高級職稱），或年收入≥30萬元；

當年在海南居住滿183天（出入境當日都算）。

特殊行業(yè)（如航空、航運）：若居住不滿183天，需連續(xù)繳海南社保6個月+簽1年以上勞動合同。

2.2025年后：覆蓋所有居住人群

取消人才限制，只要當年在海南住滿183天，工資、勞務報酬等收入直接按3%、10%、15%三檔稅率交稅（內(nèi)地最高45%）。

政策依據(jù)

《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號）；

《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確2025年后簡化稅制。

（三）關鍵補充要求

1.銀行賬戶：企業(yè)基本戶必須開在海南，工資從海南賬戶發(fā)放。

2.分公司/分支機構(gòu)：

若總公司在外地，只有海南分公司符合條件（實質(zhì)性運營+鼓勵類業(yè)務）的部分所得能享15%稅率。

3.合規(guī)紅線：

禁止“假注冊真避稅”，稅務部門會查社保、辦公場地、業(yè)務流水，違規(guī)將補稅+罰款。

總結(jié)與建議

政策窗口期：2025年封關后監(jiān)管更嚴（如收入占比或提至70%），現(xiàn)在入駐能按當前寬松標準鎖定優(yōu)惠。

疊加紅利：可同時申請“零關稅”、加工增值免關稅等（需海關備案）。

操作貼士：企業(yè)需在電子稅務局提交《實質(zhì)性運營自評承諾表》，個人通過個稅APP申報優(yōu)惠。

以上依據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》及財稅部門最新文件整理，具體執(zhí)行以海南稅務局解釋為準。如果涉及復雜架構(gòu)（如離岸SPV），建議咨詢專業(yè)財稅團隊規(guī)避風險。

來源：本文由海南博宇會計編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內(nèi)容僅供參考，無任何引導，具體以實際咨詢?yōu)闇剩嚓P政策以官方發(fā)布為準。版權(quán)歸原作者所有，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。