最近有老板問小博：2025年海南雙15政策是什么？2025年海南雙15政策怎么才能享受？2025年海南雙15稅收政策是什么時候截止？那么，博宇會計的小博把海南“雙15”簡單說說，想要薅羊毛的可以來咨詢小博。

 圖源： pexels

一、2025年海南雙15政策是什么？

2025年海南“雙15政策”的具體情況和官方說法。這項政策是海南自貿(mào)港的核心稅收優(yōu)惠，主要包括企業(yè)所得稅和個人所得稅兩方面，稅率都封頂在15%。

下面我來分點說明：

（一）企業(yè)所得稅15%政策

適用對象：

1.需要在海南注冊并實質(zhì)性運營（不是空殼公司，有真實辦公地、員工在海南交社保、業(yè)務(wù)流水在海南）。

2.企業(yè)的主營業(yè)務(wù)最好屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（比如旅游、新能源、醫(yī)藥健康等）。

政策依據(jù)： 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）以及它的延續(xù)文件財稅〔2025〕3號日。

（二）個人所得稅15%政策

適用人群：

1.主要是高端緊缺人才。這包括經(jīng)過海南省各級人才管理部門認(rèn)定的人才（例如高層次人才），或者一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港的收入達到30萬元人民幣以上的人才。

2.這些人需要在一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天。需要注意的是，合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可以計入這183天，但實際在島內(nèi)居住的天數(shù)不能少于90天。

3.對于航空、航運、海洋油氣勘探等特定行業(yè)的緊缺人才，如果因為工作特點居住不滿183天，但能連續(xù)繳納海南社保6個月以上（含當(dāng)年12月），并與在海南注冊且實質(zhì)性運營的企業(yè)簽訂1年以上勞動合同，也可以申請。

政策依據(jù)： 依據(jù)的是《關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4號），這個優(yōu)惠政策也延續(xù)到了2027年12月31日。另外，《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》也規(guī)定了具體的清單管理和操作細(xì)節(jié)。

（三）享受政策要注意的關(guān)鍵點

1.“實質(zhì)性運營”是硬性要求。企業(yè)必須在海南有真實的辦公場地、有員工真實在海南工作和繳納社保，公司的財務(wù)、決策等也要在海南進行。稅務(wù)部門會通過多種數(shù)據(jù)進行核查，如果發(fā)現(xiàn)是“空殼公司”，不僅會追繳稅款，還可能進行處罰。

2.關(guān)注官方發(fā)布的清單和目錄：享受個人所得稅優(yōu)惠的具體人才范圍由海南省發(fā)布的高端緊缺人才清單確定；享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)范圍則要參考國家最新發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》 。

3.合規(guī)操作：建議企業(yè)通過海南省電子稅務(wù)局提交《實質(zhì)性運營自評承諾表》，個人則可以通過“個人所得稅”APP在辦理年度匯算時申報享受優(yōu)惠。

總結(jié)

2025年海南“雙15政策”對于在海南實質(zhì)性運營的企業(yè)和符合條件的人才來說，是一項重要的稅收優(yōu)惠政策。它的核心依據(jù)是財稅〔2025〕3號和財稅〔2025〕4號文件，有效期都到2027年底。

二、2025年海南雙15政策怎么才能享受？

（一）企業(yè)所得稅15%怎么享受？

要享受海南企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠，核心是滿足以下兩點：

1.企業(yè)得在海南注冊并“實質(zhì)性運營”：這可不是掛個牌子就行?！皩嵸|(zhì)性運營”是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。通俗講：

（1）人在海南：企業(yè)至少得有3名員工在海南居住滿183天并繳納社保（稅務(wù)部門會查居住記錄和社保）。

（2）事兒在海南辦：企業(yè)的財務(wù)賬目、銀行賬戶、核心業(yè)務(wù)的決策和執(zhí)行最好都在海南進行。

（3）資產(chǎn)在海南：有真實的辦公場地和資產(chǎn)。

2.行業(yè)要符合要求：在2025年全島封關(guān)運作之前，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)需要屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（比如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等），并且主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的比例不能低于60%。

政策依據(jù)：主要是《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）以及它的延續(xù)文件《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2025〕3號）。

（二）個人所得稅15%怎么享受？

對于個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的政策，主要是面向在海南工作的特定人才，需要同時滿足一些條件：

1.身份條件（符合以下任一即可）：

（1）被海南省各級人才管理部門認(rèn)定的高端人才或緊缺人才（比如高層次人才、南海系列人才等）。

（2）一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港的收入達到30萬元人民幣以上。

2.居住和社保要求：

（1）一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住滿183天。這里有個重要變化：根據(jù)最新的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（2025年8月發(fā)布），合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可以計入這183天，但實際在島內(nèi)居住的天數(shù)不能少于90天。

（2）需要在海南連續(xù)繳納社會保險6個月以上（并且要包含當(dāng)年12月份）。對于無法繳納社會保險的境外高端緊缺人才，需提供與在海南自貿(mào)港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等證明材料。

3.你所在的單位也得爭氣：你就職的企業(yè)或單位，也必須是在海南注冊并進行“實質(zhì)性運營”的。

政策依據(jù)：個稅政策的主要依據(jù)是《關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4號）。具體的清單管理和操作細(xì)節(jié)，則遵循《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（2025年新版）。

（三）一些重要的提醒

1.“實質(zhì)性運營”是紅線：無論是企業(yè)想享受優(yōu)惠，還是個人想通過所在單位享受個稅優(yōu)惠，“實質(zhì)性運營”都是硬性要求，并且會受到嚴(yán)格核查。稅務(wù)等部門會通過多種數(shù)據(jù)核實辦公場地、員工社保、個人居住記錄等。千萬不要搞“空殼公司”或者虛假申報，否則會面臨補繳稅款、罰款甚至更嚴(yán)重的處罰。

2.關(guān)注封關(guān)運作帶來的變化：海南在2025年底會全島封關(guān)運作。封關(guān)后：

（1）企業(yè)所得稅方面，只要企業(yè)不屬于負(fù)面清單行業(yè)，都可以享受15%的稅率，不再局限于“鼓勵類產(chǎn)業(yè)”。

（2）個人所得稅方面，2025年封關(guān)后，計劃將對一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天的個人，其來源于海南的綜合所得和經(jīng)營所得，按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，屆時將不再限于高端緊缺人才。

3.申報操作：

（1）企業(yè)所得稅：企業(yè)通常需要通過海南省電子稅務(wù)局進行申報，并提交《實質(zhì)性運營自評承諾表》等材料。

（2）個人所得稅：符合條件的人才一般在次年辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受優(yōu)惠，通過"個人所得稅"APP或自然人電子稅務(wù)局等渠道申報辦理。

三、2025年海南雙15稅收政策是什么時候截止?

（一）企業(yè)所得稅15%政策截止時間

注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策，目前明確的執(zhí)行期限截止到2027年12月31日。這項政策的依據(jù)是《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2025〕3號）。

（二）個人所得稅15%政策截止時間

對于在海南自貿(mào)港工作的高端緊缺人才，其個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的政策，同樣會延續(xù)實施至2027年12月31日。這項政策的依據(jù)是《關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4號）。

（三）重要提醒

“實質(zhì)性運營”是關(guān)鍵前提：企業(yè)想享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，必須滿足在海南實質(zhì)性運營的條件。這意味著企業(yè)的實際管理機構(gòu)需設(shè)在海南自貿(mào)港，并對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制?！翱諝す尽笔菬o法享受政策的。

關(guān)注政策銜接與變化：海南在2025年底會全島封關(guān)運作。封關(guān)后：

1.企業(yè)所得稅方面，計劃將對注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.個人所得稅方面，2025年封關(guān)后，計劃將對一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天的個人，其來源于海南的綜合所得和經(jīng)營所得，按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，不再限于高端緊缺人才。

3.動態(tài)調(diào)整：相關(guān)的產(chǎn)業(yè)目錄（如《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》）和負(fù)面清單會根據(jù)發(fā)展需要動態(tài)調(diào)整，企業(yè)需以最新版本為準(zhǔn)。

專業(yè)咨詢：由于政策涉及具體細(xì)節(jié)和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，強烈建議企業(yè)在申請前，咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門或?qū)I(yè)的財稅顧問，獲取最準(zhǔn)確和個性化的指導(dǎo)。

總之，目前海南“雙15%”稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅和個人所得稅）的執(zhí)行期限均已明確延續(xù)至2027年12月31日。但享受這些政策有具體的要求，尤其企業(yè)需要滿足“實質(zhì)性運營”條件。

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